A finales de 2024, la Deutsche Rentenversicherung abonaba aproximadamente 1,7 millones de pensiones en el extranjero, de las cuales cerca de 245.000 correspondían a ciudadanos alemanes. Italia se encuentra entre los destinos más solicitados. El clima mediterráneo, la calidad de vida y, en algunas regiones, las ventajas fiscales hacen del país un lugar especialmente atractivo para los jubilados de habla alemana. Quienes estén planteándose dar ese paso deberían aclarar previamente algunos aspectos importantes.
Primero, la buena noticia
La pensión alemana también se abona en el extranjero. Quienes se trasladan a Italia, solo tienen que comunicar a la Deutsche Rentenversicherung la nueva dirección. La transferencia se realiza directamente en una cuenta a elección, mantener una cuenta alemana sigue siendo perfectamente posible, una cuenta italiana es práctica pero no estrictamente necesaria. Las complicaciones comienzan con el tema de los impuestos.
¿Dónde tributa la pensión?
Esta es la pregunta central para quienes emigran a Italia con una pensión alemana. La respuesta la ofrece el convenio para evitar la doble imposición entre Alemania e Italia. Regula a qué país corresponde el derecho de imposición y evita que los mismos ingresos sean gravados dos veces.
En el caso de la pensión de la seguridad social alemana (Deutsche Rentenversicherung), Alemania, en su condición de Estado pagador, conserva el derecho de imposición. Italia puede gravar adicionalmente, pero solo en la medida en que la pensión estuviera sujeta a tributación conforme al derecho fiscal alemán. El impuesto pagado en Alemania se descuenta en Italia.
Distinto es el caso de las prestaciones procedentes de planes de pensiones de empresa o privados: aquí Italia, como Estado de residencia, tiene el derecho de imposición. En cuanto a las pensiones de funcionarios y las retribuciones del sector público, rige nuevamente la tributación alemana. El sistema es, por tanto, complejo en la práctica y depende de las fuentes que compongan la pensión. Un asesoramiento fiscal profesional Asesoramiento es por ello muy recomendable.
La flat tax para jubilados en el sur de Italia
Italia ha creado un incentivo especial para jubilados procedentes del extranjero: la denominada flat tax para inmigrantes jubilados. Quienes trasladen su residencia a un municipio de menos de 20.000 habitantes en el sur de Italia, Sicilia o Cerdeña, pueden tributar a un tipo fijo del siete por ciento sobre todos los ingresos de origen extranjero, durante un máximo de diez años. Esto supone una ventaja considerable frente a los tipos impositivos ordinarios en Italia, que pueden alcanzar el 43 por ciento.
Esta normativa, no obstante, se aplica únicamente a los ingresos de origen extranjero y exige no haber tenido residencia fiscal en Italia durante los últimos cinco años. Para más información al respecto, puede consultarse la Agenzia delle Entrate, la autoridad tributaria italiana.
¿Qué ocurre con los derechos de pensión adquiridos en Italia?
Quienes antes de jubilarse hayan trabajado tanto en Alemania como en Italia adquieren derechos de pensión en ambos países. Estos se calculan y se abonan por separado: por parte de la Rentenversicherung alemana, por un lado, y del INPS italiano, por otro. No existe una pensión conjunta única, pero los períodos de cotización acreditados en un país pueden tenerse en cuenta al calcular el derecho a pensión en el otro.
El seguro médico en la jubilación
Quienes se jubilen y se trasladen de Alemania a Italia siguen estando, en un primer momento, dentro del seguro médico alemán. Este emite el denominado formulario S1, que se presenta ante la autoridad sanitaria localitaliana, la ASL. Con este formulario se accede al sistema sanitario italiano y se reciben las mismas prestaciones que cualquier jubilado italiano. Las cotizaciones al seguro médico siguen descontándose de la pensión alemana y se abonan a la caja de enfermedad alemana, que liquida en segundo plano los costes de tratamiento generados con la parte italiana. En la práctica, esto significa que la atención médica se recibe en Italia: se acude al médico de cabecera italiano, se obtienen recetas italianas y se utiliza el sistema como cualquier residente. El tema del seguro médico en Italia ha sido tratado en detalle en un artículo propio .
Qué conviene aclarar antes de la mudanza
El paso más importante es darse de baja en Alemania y comunicar la nueva dirección a la Deutsche Rentenversicherung. Quienes ya perciben una pensión deben comprobar además si las cotizaciones de enfermedad y asistencia sanitaria y de cuidados siguen descontándose de la pensión, ya que eso depende de si se mantiene el seguro médico alemán o se pasa al sistema italiano.
En materia fiscal, conviene asesorarse con un especialista que conozca ambos sistemas, pues las intersecciones entre el derecho tributario alemán y el italiano son complejas. El convenio de doble imposición protege contra la doble imposición, pero no protege contra los errores en la declaración de la renta.
