Eind 2024 betaalde de Deutsche Rentenversicherung ongeveer 1,7 miljoen pensioenen uit aan het buitenland, waarvan bijna 245.000 aan Duitse staatsburgers. Italië behoort daarbij tot de meest gewilde bestemmingen. Het mediterrane klimaat, de levenskwaliteit en in sommige regio's ook fiscale voordelen maken het land bijzonder aantrekkelijk voor gepensioneerden uit de Duitstalige wereld. Wie deze stap overweegt, doet er goed aan een aantal zaken vooraf uit te zoeken.
Het goede nieuws eerst
Het Duitse pensioen wordt ook naar het buitenland uitbetaald. Wie naar Italië verhuist, hoeft de Deutsche Rentenversicherung alleen het nieuwe adres door te geven. De overschrijving vindt dan rechtstreeks plaats naar een rekening naar keuze, een Duitse rekening blijft zonder problemen mogelijk, een Italiaanse rekening is praktisch handig maar niet verplicht. De complicaties beginnen bij het onderwerp belastingen.
Waar wordt het pensioen belast?
Dat is de centrale vraag voor iedereen die met een Duits pensioen naar Italië emigreert. Het antwoord ligt in het dubbelbelastingverdrag tussen Duitsland en Italië. Dit regelt aan welk land het heffingsrecht toekomt en voorkomt dat dezelfde inkomsten tweemaal worden belast.
Voor het wettelijke pensioen uit de Deutsche Rentenversicherung behoudt Duitsland als zogenoemde bronstaathet heffingsrecht. Italië mag aanvullend belasten, maar alleen voor zover het pensioen volgens het Duitse belastingrecht belastingplichtig zou zijn. De in Duitsland betaalde belasting wordt in Italië verrekend.
Anders ligt het bij uitkeringen uit het aanvullende of private pensioen: daarvoor heeft Italië als woonstaat het heffingsrecht. Voor ambtenarenpensioenen en uitkeringen uit de publieke sector geldt de Duitse belastingheffing. Het systeem is in de praktijk dus complex en hangt af van de samenstelling van het pensioen. Professioneel fiscaal advies is daarom sterk aan te raden.
De flat tax voor gepensioneerden in Zuid-Italië
Italië heeft een bijzondere regeling in het leven geroepen voor gepensioneerden uit het buitenland: de zogenoemde flat tax voor pensioenmigranten. Wie zijn woonplaats verplaatst naar een gemeente met minder dan 20.000 inwoners in Zuid-Italië, Sicilië of Sardinië, kan over alle buitenlandse inkomsten een vast belastingtarief van zeven procent betalen, voor maximaal tien jaar. Dat is een aanzienlijk voordeel ten opzichte van de gewone Italiaanse belastingtarieven, die kunnen oplopen tot 43 procent.
Deze regeling geldt echter uitsluitend voor buitenlandse inkomsten en vereist dat men de afgelopen vijf jaar niet fiscaal inwoner van Italië was. Meer informatie hierover biedt de Agenzia delle Entrate, de Italiaanse belastingdienst.
Wat met in Italië opgebouwde pensioenrechten?
Wie voor zijn pensionering zowel in Duitsland als in Italië heeft gewerkt, bouwt in beide landen pensioenrechten op. Deze worden apart berekend en apart uitbetaald, door de Deutsche Rentenversicherung enerzijds en door het Italiaanse INPS anderzijds. Een gecombineerd totaalpensioen bestaat niet, maar de bijdragetijdvakken in het ene land kunnen bij de berekening van de pensioenrechten in het andere land worden meegenomen.
Ziektekostenverzekering op pensioenleeftijd
Wie als gepensioneerde vanuit Duitsland naar Italië verhuist, blijft aanvankelijk aangesloten bij de Duitse ziektekostenverzekering. Die stelt het zogenoemde S1-formulier op, dat bij de lokale Italiaanse gezondheidsdienst, de ASL, wordt ingediend. Met dit formulier wordt men opgenomen in het Italiaanse gezondheidssysteem en ontvangt men dezelfde zorg als een Italiaanse gepensioneerde. De zorgpremies worden nog steeds ingehouden op het Duitse pensioen en afgedragen aan de Duitse zorgverzekeraar, die op de achtergrond de gemaakte behandelingskosten verrekent met de Italiaanse kant. In de praktijk betekent dit: men wordt behandeld in Italië, gaat naar de Italiaanse huisarts, haalt Italiaanse recepten op en gebruikt het systeem zoals ieder andere inwoner. Het onderwerp ziektekostenverzekering in Italië hebben we uitgebreid behandeld in een eigen artikel .
Wat vóór de verhuizing geregeld moet zijn
De belangrijkste stap is de uitschrijving in Duitsland en het doorgeven van het nieuwe adres aan de Deutsche Rentenversicherung. Wie al pensioen ontvangt, doet er goed aan te controleren of bijdragen voor ziekte- en zorgverzekering nog altijd op het pensioen worden ingehouden. Dat hangt ervan af of men in Duitsland verzekerd blijft of overstapt naar het Italiaanse stelsel.
Voor de belastingen is advies van een specialist die beide systemen kent sterk aan te raden. De overlapping tussen het Duitse en het Italiaanse belastingrecht is complex. Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting, maar het biedt geen bescherming tegen fouten in de belastingaangifte.
