Pod koniec 2024 roku Deutsche Rentenversicherung wypłacała około 1,7 miliona świadczeń emerytalnych za granicę, z czego blisko 245 000 trafiało do obywateli niemieckich. Włochy należą przy tym do najchętniej wybieranych kierunków. Śródziemnomorski klimat, wysoka jakość życia, a w niektórych regionach również korzyści podatkowe sprawiają, że kraj ten jest szczególnie atrakcyjny dla emerytów z obszaru niemieckojęzycznego. Osoby planujące ten krok powinny jednak wcześniej wyjaśnić kilka kwestii.
Najpierw dobra wiadomość
Niemiecka emerytura jest wypłacana również za granicą. Kto przeprowadza się do Włoch, musi jedynie poinformować Deutschen Rentenversicherung nowy adres należy podać. Przelew Überweisung wypłata następuje bezpośrednio na wybrane konto, niemieckie konto pozostaje bez problemu możliwe, włoskie konto jest praktyczne, ale nie jest bezwzględnie wymagane. Komplikacje zaczynają się w kwestii podatków.
Gdzie opodatkowana jest emerytura?
To centralne pytanie dla każdego, kto emigruje do Włoch z niemiecką emeryturą. Odpowiedzi dostarcza umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Niemcami a Włochami. Reguluje ona, któremu państwu przysługuje prawo do opodatkowania i zapobiega temu, by te same dochody były opodatkowane dwukrotnie.
W przypadku emerytury ustawowej z Deutsche Rentenversicherung Niemcy jako tak zwane państwo wypłacające zachowują prawo do opodatkowania. Włochy mogą dodatkowo nałożyć podatek, jednak tylko w takim zakresie, w jakim emerytura podlegałaby opodatkowaniu zgodnie z niemieckim prawem podatkowym. Zapłacony w Niemczech podatek jest zaliczany we Włoszech.
Inaczej wygląda sytuacja w przypadku świadczeń z pracowniczych lub prywatnych planów emerytalnych: tu prawo do opodatkowania ma Włochy jako państwo zamieszkania. W odniesieniu do emerytur urzędniczych i wynagrodzeń ze służby publicznej obowiązuje z kolei opodatkowanie niemieckie. System jest więc w praktyce złożony i zależy od tego, z jakich źródeł składa się emerytura. Profesjonalne doradztwo podatkowe Konsultacja ze specjalistą jest w takim przypadku zdecydowanie zalecana.
Podatek liniowy dla emerytów w południowych Włoszech
Włochy stworzyły szczególną zachętę dla emerytów z zagranicy: tak zwany podatek liniowy dla emigrantów na emeryturze. Kto przeniesie miejsce zamieszkania do gminy liczącej mniej niż 20 000 mieszkańców w południowych Włoszech, Sycylii lub Sardynii, może od wszystkich zagranicznych dochodów płacić zryczałtowany podatek w wysokości siedmiu procent, przez okres do dziesięciu lat. To znacząca przewaga nad zwykłymi włoskimi stawkami podatkowymi, które mogą sięgać 43 procent.
Regulacja ta dotyczy jednak wyłącznie dochodów zagranicznych i wymaga, aby przez ostatnie pięć lat dana osoba nie była rezydentem podatkowym we Włoszech. Więcej informacji na ten temat udostępnia Agenzia delle Entrate, czyli włoski urząd skarbowy.
Jak wygląda kwestia uprawnień emerytalnych nabytych we Włoszech?
Kto przed przejściem na emeryturę pracował zarówno w Niemczech, jak i we Włoszech, nabywa uprawnienia emerytalne w obu krajach. Są one obliczane oddzielnie i wypłacane oddzielnie: przez niemiecką Rentenversicherung z jednej strony i przez włoski INPS z drugiej. Wspólna łączna emerytura nie istnieje, jednak okresy składkowe przepracowane w jednym kraju mogą być uwzględniane przy obliczaniu uprawnień emerytalnych w drugim.
Ubezpieczenie zdrowotne na emeryturze
Kto jako emeryt przeprowadza się z Niemiec do Włoch, początkowo pozostaje objęty niemieckim ubezpieczeniem zdrowotnym. Wystawia ono tak zwany formularz S1, który składa się w lokalnym włoskim urzędzie zdrowia, czyli ASL. Na podstawie tego formularza dana osoba zostaje przyjęta do włoskiego systemu ochrony zdrowia i otrzymuje takie same świadczenia jak włoski emeryt. Składki na ubezpieczenie zdrowotne są nadal potrącane z niemieckiej emerytury i przekazywane do niemieckiej kasy chorych, która w tle rozlicza powstałe koszty leczenia ze stroną włoską. W praktyce oznacza to: leczenie odbywa się we Włoszech, do lekarza pierwszego kontaktu chodzi się do włoskiego gabinetu, realizuje włoskie recepty i korzysta z systemu tak jak każdy mieszkaniec. Temat ubezpieczenia zdrowotnego we Włoszech został przez nas szczegółowo omówiony w osobnym artykule .
Co należy wyjaśnić przed przeprowadzką
Najważniejszym krokiem jest wymeldowanie się w Niemczech oraz zgłoszenie nowego adresu do Deutsche Rentenversicherung. Osoby już pobierające emeryturę powinny również sprawdzić, czy składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne nadal są potrącane z emerytury, ponieważ zależy to od tego, czy pozostaje się ubezpieczonym w niemieckim systemie, czy przechodzi się do systemu włoskiego.
Pod względem podatkowym zaleca się konsultację ze specjalistą znającym oba systemy, gdyż powiązania między niemieckim a włoskim prawem podatkowym są złożone. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowaniachroni przed podwójnym opodatkowaniem, ale nie chroni przed błędami w zeznaniu podatkowym.
