I slutningen af 2024 udbetalte Deutsche Rentenversicherung cirka 1,7 millioner pensioner til udlandet, heraf knap 245.000 til tyske statsborgere. Italien er blandt de mest eftertragtede destinationer. Det mediterrane klima, livskvaliteten og i visse regioner også skattemæssige fordele gør landet særligt attraktivt for pensionister fra det tysktalende område. Den der planlægger dette skridt, bør dog afklare en række ting på forhånd.
Den gode nyhed først
Den tyske pension udbetales også til udlandet. Den der flytter til Italien, skal blot meddele Deutsche Rentenversicherung den nye adresse. Pengene overføres derefter direkte til en valgfri konto, en tysk konto er fortsat mulig uden problemer, mens en italiensk konto er praktisk men ikke strengt nødvendig. Komplikationerne begynder, når man når til skattespørgsmålet.
Hvor beskattes pensionen?
Deine Meinung
Wie soll deine Rente in Italien ankommen?
Eine Antwort auswählen — das Ergebnis erscheint sofort.
Det er det centrale spørgsmål for enhver, der emigrerer til Italien med tysk pension. Svaret findes i dobbeltbeskatningsaftalen mellem Tyskland og Italien. Den fastlægger, hvilket land der har beskatningsretten og forhindrer, at de samme indtægter beskattes to gange.
For den lovpligtige pension fra Deutsche Rentenversicherung beholder Tyskland som såkaldt kildestat beskatningsretten. Italien må yderligere beskatte, men kun i det omfang pensionen ville være skattepligtig efter tysk skatteret. Den skat der er betalt i Tyskland, modregnes i Italien.
Det forholder sig anderledes med ydelser fra arbejdsmarkedspension eller privat pensionsopsparing: her har Italien som bopælsstat beskatningsretten. For tjenestemandspensioner og ydelser fra den offentlige sektor gælder til gengæld tysk beskatning. Systemet er altså i praksis komplekst og afhænger af, hvilke kilder pensionen er sammensat af. Professionel skattemæssig rådgivning anbefales derfor på det kraftigste.
Flat tax for pensionister i Syditalien
Italien har skabt et særligt incitament for udenlandske pensionister: den såkaldte flat tax for pensionsindvandrere. Den der flytter sin bopæl til en kommune med færre end 20.000 indbyggere i Syditalien, Sicilien eller Sardinien, kan betale en fast sats på syv procent i skat af alle udenlandske indtægter i op til ti år. Det er en betydelig fordel sammenlignet med de normale italienske skattesatser, der kan nå op til 43 procent.
Denne ordning gælder dog kun for udenlandske indtægter og forudsætter, at man ikke har været skattemæssigt hjemmehørende i Italien inden for de seneste fem år. Yderligere oplysninger herom findes hos Agenzia delle Entrate, den italienske skattemyndighed.
Hvad med pensionsrettigheder erhvervet i Italien?
Den der inden pensionering har arbejdet både i Tyskland og i Italien, optjener pensionsrettigheder i begge lande. Disse beregnes separat og udbetales separat, fra Deutsche Rentenversicherung på den ene side og fra den italienske INPS på den anden. En samlet fælles pension findes ikke, men bidragsperioder optjent i det ene land kan tages i betragtning ved beregningen af pensionsretten i det andet land.
Sygeforsikring som pensionist
Den der som pensionist flytter fra Tyskland til Italien, forbliver i første omgang tilmeldt den tyske sygeforsikring. Denne udsteder den såkaldte S1-blanket, som indleveres til det lokale italienske sundhedskontor, ASL. Med denne blanket optages man i det italienske sundhedssystem og modtager de samme ydelser som en italiensk pensionist. Sygeforsikringsbidragene trækkes fortsat fra den tyske pension og betales til den tyske sygekasse, som i baggrunden afregner behandlingsudgifterne med den italienske side. I praksis betyder det: man behandles i Italien, går til den italienske praktiserende læge, henter italienske recepter og bruger systemet som enhver lokal. Emnet sygeforsikring i Italien har vi behandlet grundigt i en selvstændig artikel .
Hvad der skal afklares inden flytningen
Det vigtigste skridt er at afmelde sig i Tyskland og registrere den nye adresse hos Deutsche Rentenversicherung. Den der allerede modtager pension, bør desuden undersøge om bidrag til syge- og plejeforsikring fortsat trækkes fra pensionen, for det afhænger af om man forbliver sygeforsikret i Tyskland eller skifter til det italienske system.
På skatteområdet anbefales det at søge rådgivning hos en fagperson der kender begge systemer, for samspillet mellem tysk og italiensk skatteret er komplekst. Dobbeltbeskatningsaftalen beskytter mod dobbeltbeskatning, men den beskytter ikke mod fejl i selvangivelsen.
