Στα τέλη του 2024 η Deutsche Rentenversicherung κατέβαλλε περίπου 1,7 εκατομμύρια συντάξεις στο εξωτερικό, από τις οποίες σχεδόν 245.000 σε Γερμανούς υπηκόους. Η Ιταλία συγκαταλέγεται στους πιο περιζήτητους προορισμούς. Το μεσογειακό κλίμα, η ποιότητα ζωής και, σε ορισμένες περιοχές, τα φορολογικά πλεονεκτήματα καθιστούν τη χώρα ιδιαίτερα ελκυστική για τους συνταξιούχους του γερμανόφωνου χώρου. Όποιος σχεδιάζει αυτό το βήμα, καλό είναι ωστόσο να ξεκαθαρίσει ορισμένα ζητήματα εκ των προτέρων.
Πρώτα τα καλά νέα
Η γερμανική σύνταξη καταβάλλεται και στο εξωτερικό. Όποιος μετακομίζει στην Ιταλία, χρειάζεται απλώς να γνωστοποιήσει στη Deutsche Rentenversicherung τη νέα του διεύθυνση. Το έμβασμα γίνεται στη συνέχεια απευθείας σε λογαριασμό της επιλογής του, ένας γερμανικός λογαριασμός παραμένει απολύτως εφικτός, ενώ ένας ιταλικός λογαριασμός είναι πρακτικός αλλά όχι υποχρεωτικός. Οι περιπλοκές αρχίζουν στο θέμα της φορολογίας.
Πού φορολογείται η σύνταξη;
Αυτό είναι το κεντρικό ερώτημα για όποιον μεταναστεύει στην Ιταλία με γερμανική σύνταξη. Την απάντηση δίνει η Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας μεταξύ Γερμανίας και Ιταλίας. Ρυθμίζει σε ποια χώρα ανήκει το δικαίωμα φορολόγησης και αποτρέπει τη διπλή φορολόγηση του ίδιου εισοδήματος.
Στην περίπτωση της κρατικής σύνταξης από τη Deutsche Rentenversicherung, η Γερμανία διατηρεί το δικαίωμα φορολόγησης ως το λεγόμενο κράτος καταβολής. Η Ιταλία μπορεί να φορολογήσει επιπροσθέτως, όμως μόνο στον βαθμό που η σύνταξη θα ήταν φορολογητέα σύμφωνα με το γερμανικό φορολογικό δίκαιο. Ο φόρος που καταβάλλεται στη Γερμανία συμψηφίζεται στην Ιταλία.
Διαφορετικά έχουν τα πράγματα στις παροχές από επαγγελματική ή ιδιωτική ασφάλιση: εδώ το δικαίωμα φορολόγησης το έχει η Ιταλία ως κράτος κατοικίας. Στις συντάξεις δημοσίων υπαλλήλων και στις αποδοχές από τον δημόσιο τομέα ισχύει και πάλι η γερμανική φορολόγηση. Στην πράξη, επομένως, το σύστημα είναι σύνθετο και εξαρτάται από τις πηγές που συνθέτουν τη σύνταξη. Γι' αυτό συνιστάται ανεπιφύλακτα η επαγγελματική φορολογική συμβουλευτική .
Η Flat Tax για συνταξιούχους στη Νότια Ιταλία
Η Ιταλία δημιούργησε ένα ιδιαίτερο κίνητρο για τους συνταξιούχους από το εξωτερικό: τη λεγόμενη Flat Tax για όσους μετεγκαθίστανται ως συνταξιούχοι. Όποιος μεταφέρει την κατοικία του σε δήμο με λιγότερους από 20.000 κατοίκους στη Νότια Ιταλία, στη Sicilia ή στη Sardegna, μπορεί να καταβάλλει για όλα τα εισοδήματα αλλοδαπής προέλευσης κατ' αποκοπή φόρο επτά τοις εκατό, για διάστημα έως δέκα ετών. Πρόκειται για σημαντικό πλεονέκτημα σε σύγκριση με τους κανονικούς ιταλικούς συντελεστές, που μπορούν να φτάσουν έως και το 43 τοις εκατό.
Η ρύθμιση αυτή ισχύει ωστόσο μόνο για εισοδήματα αλλοδαπής προέλευσης και προϋποθέτει ότι το πρόσωπο δεν είχε φορολογική κατοικία στην Ιταλία κατά τα τελευταία πέντε χρόνια. Περισσότερες πληροφορίες παρέχει η Agenzia delle Entrate, η ιταλική φορολογική αρχή.
Τι ισχύει για τα συνταξιοδοτικά δικαιώματα που αποκτήθηκαν στην Ιταλία;
Όποιος εργάστηκε πριν από τη συνταξιοδότησή του τόσο στη Γερμανία όσο και στην Ιταλία, αποκτά συνταξιοδοτικά δικαιώματα και στις δύο χώρες. Αυτά υπολογίζονται και καταβάλλονται χωριστά, αφενός από τη γερμανική ασφάλιση συντάξεων και αφετέρου από τον ιταλικό INPS . Ενιαία συνολική σύνταξη δεν υπάρχει, όμως οι χρόνοι ασφάλισης που έχουν συμπληρωθεί στη μία χώρα μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του συνταξιοδοτικού δικαιώματος στην άλλη.
Υγειονομική ασφάλιση στη σύνταξη
Όποιος μετακομίζει ως συνταξιούχος από τη Γερμανία στην Ιταλία, παραμένει αρχικά ασφαλισμένος στο γερμανικό ταμείο υγείας. Αυτό εκδίδει το λεγόμενο έντυπο S1, το οποίο κατατίθεται στην τοπική ιταλική υγειονομική υπηρεσία, την ASL. Με το έντυπο αυτό εντάσσεται κανείς στο ιταλικό σύστημα υγείας και λαμβάνει τις ίδιες παροχές με έναν Ιταλό συνταξιούχο. Οι εισφορές υγείας εξακολουθούν να παρακρατούνται από τη γερμανική σύνταξη και να αποδίδονται στο γερμανικό ταμείο, το οποίο συμψηφίζει στο παρασκήνιο με την ιταλική πλευρά τα έξοδα περίθαλψης που προκύπτουν. Στην πράξη αυτό σημαίνει: η περίθαλψη γίνεται στην Ιταλία, με επισκέψεις σε Ιταλό οικογενειακό γιατρό, ιταλικές συνταγές και χρήση του συστήματος όπως κάθε ντόπιος. Το θέμα της υγειονομικής ασφάλισης στην Ιταλία το έχουμε αναλύσει διεξοδικά σε ξεχωριστό άρθρο .
Τι πρέπει να ξεκαθαριστεί πριν από τη μετακόμιση
Το σημαντικότερο βήμα είναι η διαγραφή από τα μητρώα στη Γερμανία και η δήλωση της νέας διεύθυνσης στη Deutsche Rentenversicherung. Όποιος λαμβάνει ήδη σύνταξη, καλό είναι επιπλέον να ελέγξει αν οι εισφορές υγείας και ασφάλισης φροντίδας θα εξακολουθήσουν να παρακρατούνται από τη σύνταξη, καθώς αυτό εξαρτάται από το αν παραμένει ασφαλισμένος στη Γερμανία ή μεταβαίνει στο ιταλικό σύστημα.
Σε φορολογικό επίπεδο συνιστάται η συμβουλή ενός ειδικού που γνωρίζει και τα δύο συστήματα, καθώς οι επικαλύψεις ανάμεσα στο γερμανικό και το ιταλικό φορολογικό δίκαιο είναι σύνθετες. Η Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας προστατεύει από τη διπλή φορολόγηση, δεν προστατεύει όμως από λάθη στη φορολογική δήλωση.
