Fin 2024, la Deutsche Rentenversicherung versait environ 1,7 million de pensions à l'étranger, dont près de 245 000 à des ressortissants allemands. L'Italie figure parmi les destinations les plus prisées. Le climat méditerranéen, la qualité de vie et, dans certaines régions, des avantages fiscaux rendent le pays particulièrement attractif pour les retraités des pays germanophones. Ceux qui envisagent ce pas doivent toutefois clarifier quelques points au préalable.
La bonne nouvelle d'abord
La pension allemande est versée même à l'étranger. Ceux qui s'installent en Italien'ont qu'à communiquer leur nouvelle adresse à la Deutsche Rentenversicherung . Le virement est alors effectué directement sur le compte de leur choix, un compte allemand reste tout à fait possible, un compte italien est pratique mais pas indispensable. Les complications commencent avec la question fiscale.
Où la pension est-elle imposée ?
C'est la question centrale pour toute personne qui émigre en Italie avec une pension allemande. La réponse se trouve dans la convention de double imposition conclue entre l'Allemagne et l'Italie. Elle détermine quel pays détient le droit d'imposition et empêche que les mêmes revenus soient taxés deux fois.
Pour la pension légale versée par la Deutsche Rentenversicherung, l'Allemagne, en tant qu'État de la caisse, conserve le droit d'imposition. L'Italie peut imposer à son tour, mais uniquement dans la mesure où la pension serait imposable selon le droit fiscal allemand. L' impôt acquitté en Allemagne est imputé en Italie.
La situation est différente pour les prestations de retraite professionnelle ou privée : c'est alors l'Italie, en tant qu'État de résidence, qui détient le droit d'imposition. Pour les pensions de fonctionnaires et les traitements du secteur public, c'est à nouveau l'imposition allemande qui s'applique. Le système est donc complexe en pratique et dépend des sources qui composent la pension. Un conseil fiscal professionnel est vivement recommandé.
La Flat Tax pour les retraités dans le sud de l'Italie
L'Italie a créé une incitation particulière pour les retraités étrangers : la Flat Tax pour les retraités immigrés. Celui qui transfère sa résidence dans une commune de moins de 20 000 habitants dans le sud de l'Italie, en Sicile ou en Sardaigne, peut opter pour un taux forfaitaire de sept pour cent sur l'ensemble de ses revenus étrangers, pendant dix ans au maximum. C'est un avantage considérable par rapport aux taux d'imposition ordinaires italiens, qui peuvent atteindre 43 pour cent.
Cette disposition ne s'applique toutefois qu'aux revenus étrangers et suppose de ne pas avoir été fiscalement résident en Italie au cours des cinq dernières années. Pour plus d'informations à ce sujet, on peut consulter l' Agenzia delle Entrate, l'administration fiscale italienne.
Qu'en est-il des droits à la retraite acquis en Italie ?
Ceux qui ont travaillé avant leur retraite à la fois en Allemagne et en Italie acquièrent des droits à la retraite dans les deux pays. Ces droits sont calculés séparément et versés séparément, d'un côté par la Deutsche Rentenversicherung et de l'autre par l' INPS italien. Il n'existe pas de pension globale commune, mais les périodes de cotisation effectuées dans un pays peuvent être prises en compte pour le calcul des droits à la retraite dans l'autre pays.
L'assurance maladie à la retraite
Le retraité qui quitte l'Allemagne pour s'installer en Italie reste d'abord affilié à l'assurance maladie allemande. Celle-ci délivre le formulaire S1, qui est remis à l' organisme de santélocal italien, l'ASL. Ce formulaire permet d'être intégré au système de santé italien et de bénéficier des mêmes prestations qu'un retraité italien. Les cotisations d'assurance maladie continuent d'être prélevées sur la pension allemande et versées à la caisse maladie allemande, qui règle en arrière-plan les frais de traitement avec la partie italienne. En pratique, cela signifie que l'on est soigné en Italie, que l'on consulte un médecin généraliste italien, que l'on obtient des ordonnances italiennes et que l'on utilise le système comme tout résident local. Nous avons traité en détail le thème de l' assurance maladie en Italie dans un article dédié .
Ce qu'il faut clarifier avant le déménagement
L'étape la plus importante est la désinscription en Allemagne et la déclaration de la nouvelle adresse auprès de la Deutsche Rentenversicherung. Les personnes qui perçoivent déjà une pension de retraite doivent également vérifier si les cotisations d'assurance maladie et de soins continuent d'être prélevées sur la pension, car cela dépend du fait que l'on reste assuré en Allemagne ou que l'on passe au système italien.
Sur le plan fiscal, il est conseillé de consulter un spécialiste qui connaît les deux systèmes, car les chevauchements entre le droit fiscal allemand et le droit fiscal italien sont complexes. La convention de double imposition protège contre la double imposition, mais elle ne protège pas contre les erreurs dans la déclaration fiscale.
