Alla fine del 2024 la Deutsche Rentenversicherung erogava circa 1,7 milioni di pensioni all'estero, di cui quasi 245.000 a cittadini tedeschi. L'Italia figura tra le destinazioni più ambite. Il clima mediterraneo, la qualità della vita e, in alcune regioni, i vantaggi fiscali rendono il paese particolarmente attraente per i pensionati di lingua tedesca. Chi pianifica questo passo dovrebbe però chiarire alcuni aspetti in anticipo.
Prima la buona notizia
La pensione tedesca viene erogata anche all'estero. Chi si trasferisce in Italiadeve semplicemente comunicare alla Deutsche Rentenversicherung il nuovo indirizzo. Il bonifico viene poi effettuato direttamente sul conto desiderato, mantenere un conto tedesco è possibile senza problemi, un conto italiano è comodo in pratica ma non strettamente necessario. Le complicazioni iniziano quando si parla di tasse.
Dove viene tassata la pensione?
È la domanda centrale per chiunque si trasferisca in Italia con una pensione tedesca. La risposta si trova nella convenzione contro la doppia imposizione tra Germania e Italia. Essa stabilisce a quale paese spetti il diritto di tassazione e impedisce che gli stessi redditi vengano tassati due volte.
Per quanto riguarda la pensione legale della Deutsche Rentenversicherung, la Germania mantiene il diritto di tassazione in qualità di cosiddetto Kassenstaat. L'Italia può tassare ulteriormente, ma solo nella misura in cui la pensione sarebbe imponibile secondo il diritto fiscale tedesco. L' imposta pagata in Germania viene detratta in Italia.
Diverso è il caso delle prestazioni della previdenza complementare o privata: qui il diritto di tassazione spetta all'Italia come paese di residenza. Per le pensioni dei dipendenti pubblici e i trattamenti del pubblico impiego si applica invece la tassazione tedesca. Il sistema è quindi complesso nella pratica e dipende dalle fonti da cui è composta la pensione. Una consulenza fiscale professionale è pertanto vivamente consigliata.
La Flat Tax per i pensionati nel Sud Italia
L'Italia ha introdotto un incentivo speciale per i pensionati stranieri: la cosiddetta Flat Tax per i pensionati immigrati. Chi trasferisce la propria residenza in un comune con meno di 20.000 abitanti nel Sud Italia, Sicilia o Sardegna, può pagare un'imposta forfettaria del sette percento su tutti i redditi esteri, per un periodo massimo di dieci anni. Si tratta di un vantaggio considerevole rispetto alle aliquote fiscali ordinarie italiane, che possono arrivare fino al 43 percento.
Questa disposizione si applica tuttavia solo ai redditi esteri e presuppone che negli ultimi cinque anni non si fosse fiscalmente residenti in Italia. Ulteriori informazioni sono disponibili presso la Agenzia delle Entrate, l'autorità fiscale italiana.
Cosa succede con i diritti pensionistici maturati in Italia?
Chi ha lavorato prima del pensionamento sia in Germania sia in Italia matura diritti pensionistici in entrambi i paesi. Questi vengono calcolati separatamente ed erogati separatamente, dalla Deutsche Rentenversicherung da un lato e dall'italiano INPS dall'altro. Non esiste una pensione complessiva unificata, ma i periodi contributivi maturati in un paese possono essere presi in considerazione nel calcolo del diritto pensionistico nell'altro paese.
Assicurazione sanitaria in età pensionistica
Chi si trasferisce in Italia dalla Germania come pensionato rimane inizialmente iscritto all'assicurazione sanitaria tedesca. Quest'ultima rilascia il cosiddetto modulo S1, che viene presentato presso l' ASLlocale, l'azienda sanitaria locale italiana. Con questo modulo si viene iscritti nel sistema sanitario italiano e si ricevono le stesse prestazioni di un pensionato italiano. I contributi sanitari continuano a essere trattenuti dalla pensione tedesca e versati alla cassa malattia tedesca, che provvede in seguito a regolare con la parte italiana i costi delle prestazioni sanitarie erogate. In pratica ciò significa: si viene curati in Italia, ci si rivolge al medico di base italiano, si ottengono le ricette italiane e si utilizza il sistema come qualsiasi residente. L'argomento assicurazione sanitaria in Italia è stato trattato in modo approfondito in un apposito articolo .
Cosa chiarire prima del trasferimento
Il passo più importante è la cancellazione dell'anagrafe in Germania e la comunicazione del nuovo indirizzo alla Deutsche Rentenversicherung. Chi percepisce già la pensione dovrebbe inoltre verificare se i contributi per l'assicurazione sanitaria e assistenza infermieristica continuino a essere trattenuti dalla pensione, poiché ciò dipende dal fatto che si rimanga assicurati in Germania o si passi al sistema italiano.
Dal punto di vista fiscale, è consigliabile rivolgersi a un esperto che conosca entrambi i sistemi, poiché le sovrapposizioni tra il diritto tributario tedesco e quello italiano sono complesse. La convenzione contro la doppia imposizione protegge dalla doppia imposizione, ma non protegge dagli errori nella dichiarazione dei redditi.