Наприкінці 2024 року Deutsche Rentenversicherung виплачувала близько 1,7 мільйона пенсій за кордон, з яких майже 245 000 отримували громадяни Німеччини. Italia при цьому належить до найпопулярніших напрямків. Середземноморський клімат, якість життя, а в деяких регіонах і податкові переваги роблять цю країну особливо привабливою для пенсіонерів із німецькомовних країн. Проте тим, хто планує такий крок, варто заздалегідь з'ясувати кілька важливих питань.
Спочатку хороша новина
Німецька пенсія виплачується і за кордоном. Після переїзду до Italia, достатньо лише повідомити Deutsche Rentenversicherung нову адресу. Виплата переказу здійснюється безпосередньо на обраний рахунок, німецький рахунок залишається цілком можливим варіантом, а наявність італійського рахунку зручна на практиці, але не є обов'язковою. Складнощі починаються з питання оподаткування.
Де оподатковується пенсія?
Це ключове питання для кожного, хто переїжджає до Italia з німецькою пенсією. Відповідь міститься в угоді про уникнення подвійного оподаткування між Німеччиною та Italia. Вона регулює, якій країні належить право оподаткування та запобігає тому, щоб одні й ті самі доходи оподатковувалися двічі.
Щодо державної пенсії від Deutsche Rentenversicherung, Німеччина як так звана країна-джерело зберігає за собою право оподаткування. Italia може додатково оподатковувати пенсію, однак лише в тій мірі, в якій вона підлягала б оподаткуванню згідно з німецьким податковим законодавством. Сплачений у Німеччині податок зараховується в Italia.
Інакше йдуть справи з виплатами з корпоративного або приватного пенсійного забезпечення: тут право оподаткування належить Italia як країні проживання. Щодо пенсій державних службовців та виплат із державного сектору, знову застосовується німецьке оподаткування. Таким чином, система на практиці є складною і залежить від того, з яких джерел складається пенсія. Професійна податкова Консультація настійно рекомендується.
Flat Tax для пенсіонерів у Південній Італії
Італія створила особливий стимул для пенсіонерів з-за кордону: так звана Flat Tax для пенсіонерів-іммігрантів. Хто переносить своє місце проживання до комуни з населенням менше 20 000 мешканців у Південній Італії, Sizilien або Sardinien, може сплачувати паушальний податок у розмірі семи відсотків на всі іноземні доходи протягом до десяти років. Це суттєва перевага порівняно зі звичайними італійськими податковими ставками, які можуть сягати 43 відсотків.
Ця норма, однак, поширюється лише на іноземні доходи і передбачає, що впродовж останніх п'яти років особа не мала податкового резидентства в Італії. Додаткову інформацію з цього питання надає Agenzia delle Entrate, італійський податковий орган.
Що з пенсійними правами, набутими в Італії?
Хто до виходу на пенсію працював як у Німеччині, так і в Італії, набуває пенсійних прав в обох країнах. Вони розраховуються окремо і виплачуються окремо: німецькою Rentenversicherung з одного боку та італійським INPS з іншого. Єдиної спільної пенсії не існує, проте страхові стажи, набуті в одній країні, можуть враховуватися при розрахунку пенсійних прав в іншій.
Медичне страхування у пенсійному віці
Пенсіонер, який переїжджає з Німеччини до Італії, спочатку залишається застрахованим у німецькій системі медичного страхування. Вона видає так звану форму S1, яку подають до місцевого італійського органу охорони здоров'я, ASL. На підставі цієї форми особу включають до італійської системи охорони здоров'я, і вона отримує ті самі послуги, що й італійський пенсіонер. Внески на медичне страхування й надалі утримуються з німецької пенсії і перераховуються до німецької лікарняної каси, яка у фоновому режимі розраховується з італійською стороною за витрати на лікування. На практиці це означає: лікування отримується в Італії, відвідується італійський сімейний лікар, отримуються італійські рецепти, а система використовується так само, як і кожним місцевим жителем. Тему медичного страхування в Італії докладно розглянуто в окремій статті .
Що варто з'ясувати перед переїздом
Найважливіший крок — це зняття з реєстрації в Німеччині та повідомлення Deutsche Rentenversicherung про нову адресу. Тим, хто вже отримує пенсію, рекомендується також перевірити, чи продовжують утримуватися внески на медичне та страхування по догляду з пенсії, оскільки це залежить від того, чи зберігається медичне страхування в Німеччині, чи відбувається перехід до італійської системи.
З точки зору оподаткування рекомендується звернутися до фахівця, який знає обидві системи, адже перетини між німецьким та італійським податковим законодавством є досить складними. Угода про уникнення подвійного оподаткування, однак вона не захищає від помилок при поданні податкової декларації.
